2022年注会CPA考试-税法原题真题汇总
2022年注册会计师考试原题真题已出
8.26-8.28完整回忆版，持续更新中！
考试原题开考后陆续更新中，大家可以提前关注，开考后保持关注，题目会自动更新，2022年注册会计考试真题原题答案解析-完整版-8.26-8.28日（会计、经济法、税法、财务管理、审计、战略）
8.6日-8.28日真题原题回忆版，陆续更新中...
考过的朋友可以对个答案，估个分；没有考试的朋友，可以接着准备哈！有刚出考场的朋友已经反馈，有考过的原题。还未考试的同学可根据考题自我考核
真的朋友们，临阵磨枪，不快也光，注会考试最后冲刺，不要松懈下来，看一遍，没准就过了！
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2022年注册会计师考试真题原题汇总，8.26-28，
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2022CPA税法真题回忆版
一、单项选择题-此题型共20小题，每题l分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。-
1．以下关于税收法律关系的表述中，正确的选项是--。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生详细的税收法律关系
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不公平，双方的权利义务也不对等
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
2．居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力归还，2022年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。***定当地省***规定的契税税率为5％。以下表述中正确的选项是--。
A.居民甲应缴纳契税1万元
B.居民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税10万元
D.居民乙应缴纳契税10万元
3．以下关于个人所得税的表述中，正确的选项是--。
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在推断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D.个人取得***收入应并入当月“工资、薪金所得“应税工程计征个人所得税
4．以下关于国际重复征税消退方法的表述中，正确的选项是--。
A．免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种
B．免税法以成认居民管辖权独占地位为前提，被世界各国普遍***纳
C．抵免法以成认居民管辖权优先为前提条件，但并不成认其独占地位
D．抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国非直接缴纳的税款，允许局部冲抵其居住国纳税义务
5．以下各项中，应当计算缴纳增值税的是--。
A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
6．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2022年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建立税为--。
A.2.8万元
B.3.15万元
C.4.6万元
D.6.09万元
7．以下各项中，应计入出口货物完税价格的是--。
A.出口关税税额
B.单独列明的支付给境外的佣金
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
8．某公司2022年购进一处房产，2022年5月1日用于投资联营-收取固定收入，不担当联营风险-，投资期3年，当年取得固定收入l60万元。该房产原值3000万元，当地***规定的减除幅度为30％，该公司2022年应缴纳的房产税为--。
A.21.2万元
B.27.6万元
C.29.7万元
D.44.4万元
9．甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；其次块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。***定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为--。
A.216000元
B.224000元
C.264000元
D.328000元
10．经济特区、经济技术开发区和经济兴旺、人均耕地特殊少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的肯定比例。这一比例是--。
A.20％
B.30％
C.50％
D.100％
11．以下关于税款追征的表述中，正确的选项是--。
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特别状况的，追征期可延长到30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特别状况的，追征期可延长到l0年
12．某国有企业因有违反税收征收治理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。***定该企业收到税务行政惩罚打算书的时间为2022年3、月l日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为--。
A.8000元。
B.9200元
C.13040元
D.16640元
13．以下各项中，属于涉税鉴证业务范围的是--。
A.外汇收支鉴证
B.银行储蓄存款鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证
14．以下关于税务询问报告的表述中，正确的选项是--。
A．税务询问报告对托付人的纳税起打算性的作用
B．税务询问报告对托付人的纳税起指导和参考的作用
C．税务询问报告对税务机关的决策起举足轻重的作用
D．税务询问报告对税务机关执法力度的把握起关键的作用
15．保险公司取得的以下收入，应征营业税的是--。
A．出纳长款收入
B．保险追偿款收入
C．财产保险费收入
D．出口信用保险收入
16．以下各项中，属于消费税征收范围的是--。
A．电动汽车
B．卡丁车
c．高尔夫车
D．小轿车
17．纳税人开***应税矿产品销售的，其***税的征税数量为--。
A．开***数量
B．实际产量
C．打算产量
D．销售数量
18．对房地产开发公司进展土地增值税清算时，可作为清算单位的是--。
A．规划申报工程
B．审批备案工程。
C．商业推广工程
D．设计建筑工程
19．以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是--。
A．企业之间支付的治理费
B．银行内营业机构之间支付的利息
C．企业内营业机构之间支付的租金
D．企业内营,机构之间支付的特许权使用费
20．以下各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是--。
A．实行银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现
B．实行支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现
C．实行视同买断方式托付销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现
D．实行分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现
持续更新整理中…………………………
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注册会计师《税法》真题回忆版
2022年注册会计师考试刚刚结束，以下是深空网根据同学们第一场考试后反馈回忆的《税法》真题整理，答案并非官方答案，由于题干回忆不一定完整严谨可能发生偏差，仅供同学们参考本场考试考核了哪些知识点。
2022年注册会计师考试真题汇总（回忆版）
一、单选题
1、下列与稿酬相关的个人所得税，说***确的是（）。
A同一作品在两处以上出版的，应当合计一次缴纳稿酬所得
B同一作品再版的，应该按另一次稿酬缴纳所得税
C同一作品出版，再连载的，应当合计一次缴纳所得税
D同一作品出版再加印的，应该按另一次稿酬缴纳所得税
【参考答案】B
2、已缴纳出口关税的货物，因未转运出口，申请退关的，能退税的最长年限为（）。
A自缴纳关税之日起的3年
B自缴纳关税之日起的1年
C.自缴纳关税之日起的5年
D自缴纳关税之日起的2年
【参考答案】B
【解析】有下列情形之一的，纳税人可自缴纳税款之日起1年内，申请退还关税：
已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的;
已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的;
已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。
3、下列BEPS行动***各项目中，属于协调各国所得税税制类别的是（）。
A利息扣除
B无形资产
C多边工具
D常设机构
【参考答案】A
【解析】“税基侵蚀和利润转移行动***”共五类15项，属于“协调各国企业所得税税制”的行动***包括4项，包括混合错配、受控外国公司规则、利息扣除、有害税收实践。
4、下列与批发卷烟相关的消费税说法中，正确的是（）。
A.总部机构与分支机构地点不同的，由分支机构缴纳
B.批发环节缴纳的消费税可以扣除生产环节缴纳的消费税
C批发企业之间销售卷烟应当缴纳消费税
D纳税地点为批发企业机构所在地
【参考答案】D
【解析】卷烟批发环节的纳税人的纳税地点：卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。
5、下列增值税一般纳税人的进项税额，可以从销项税额中扣除的是（）。
A以现金支付的方式保险公司应当支付给被保险人的赔偿金直接支付给汽修厂
B按城市规划部门的规定拆除违章建筑所耗用的建筑服务
C为了生产企业应税货物和免税货物而购买的生产设备
D因管理不善毁损的在产品所耗用的原材料相关的运费
【参考答案】C
6、下列有关增量留抵税额，正确的是（）。
A.增量留抵税额为自从年3月起新增加的增量留抵税额
B增量留抵税额为自上一年度末起新增加的增量留抵税额
C增量留抵税额为自上一月起新增加的增量留抵税额
D增量留抵税额为自从2016年4月起新增加的增量留抵税额
【参考答案】A
7、下列环境保护征收管理的事项中，正确的是（）。
A.环境保护税的纳税地点为税务登记地
B.环境保护税纳税义务时间为排放污染物的次日
C环境保护税按月计算，按季度申报缴纳
D税务机关可以按规定对污染物进行监控管理
【参考答案】C
【解析】选项A，纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。
选项B，环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
选项D，环境保护主管部门依照《环境保护税法》和有关环境保***律法规的规定对污染物监测管理。
8、王某自2022年2月14日从4S店购买一台小轿车，含增值税税额为36.16万元，该类轿车车船税年税额为720元，2022年王某应缴纳车船税（）。
A600元
B630元
C660元
D720元
【参考答案】C
【解析】购置的新车船，购置当年的应纳税额向纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：
应纳税额=（年应纳税额÷12）×应纳税月份数
应纳税月份数=12-纳税义务发生时间(取月份)+1
王某应缴纳车船税=720÷12×11=660元。
9、下列属于国家征税依据的是（）。
A分配权力
B政治权力
C领导权力
D财产权力
【参考答案】B
10、企业所得税评价70分，未出现漏税行为。该企业纳税信用评级为（）。
A.M级
B.C级
C.B级
D.A级
【参考答案】A
二、多选题
1、下列属于环境保护税的征税范围的有（）。
A.烟尘
B.二氧化碳
C.一氧化碳
D.甲醛
【参考答案】ACD
【解析】环境保护税的征税范围不包括温室气体二氧化碳。
三、计算题
1、***税：
资料一，销售原煤300吨，单价是700元每吨，另外赠送70吨原煤。
资料二，外购原煤，销售额30万，自产原煤一起加工成洗选煤销售，不含税销售额100万，其中关于运输费3万，还有装卸费1万，仓储费1万。
资料三，因生产安全问题抽用煤层气，销售额70万。
问题：
（1）资料一需要缴纳的***税是多少？（涉及的知识点：自产的矿产，用于赠需要缴纳***税）
（2）运杂费是否计入销售额。（涉及的知识点：相关运杂费取得***，可以扣除）
（3）资料二需要缴纳的***税是多少？（涉及的知识点：外购原矿混合加工为选矿的计算）
（4）资料三需要缴纳的***税是多少？（涉及的知识点：煤炭开***企业为安全生产抽***煤层气，免征***税）
2、个人所得税
2021年，钱某家中独子，父母80岁。
资料一：每个月工资24000元，三险一金5000元。
资料二：父亲名下有套房对外出租，一个月租金4500元，10月，父亲去世。
资料三：对外咨询取得收入30000元。
问题：
（1）10-12月房子纳税人应该是谁，房子租金缴纳个人所得税多少？
（2）房子一年缴纳多少个人所得税？
（3）咨询服务代扣个人所得税多少？
（4）钱某2021年综合个人所得税多少？
3、土地增值税
xx企业取得土地使用权价款8000万，闲置费用xx万，契税税率5%。
（1）开发成本5000元。
（2）开发费用利息支出1000万，可以提供***凭证，扣除比例5%。
（3）相关税金1250万
（4）销售80%，取得不含税价款20000万，已经按照3%预缴税款600万。剩下20%投资，共担风险。
问题：
（1）土地增值税清算条件。
（2）为取得土地使用权所支付金额的确定。
（3）土地增值税的应纳税额计算。
（4）土地增值税清算后应补缴的税款加收滞纳金规定。
4、国际税收
甲境内企业甲在境外A国设立全子公司乙，设立分支机构。
（1）甲发生研发费用3000万，委托乙2000万。
（2）甲向乙支付10万的租金，汇率6.5。
（3）甲境内应纳税所得额3000万
（4）分支机构在A国已经缴纳企业所得税250万
（5）乙在A国已经缴纳企业所得税，A国税率25%
问题：
（1）委托境外研发费用扣除规定，计算甲委托已可以加计扣除的金额
（2）甲向乙支付的租金，是否需要备案
（3）境内机构代扣代缴企业所得税解缴税款期限。
（4）企业所得税应纳税所得额的计算。
四、综合题
综合题一（消费税+增值税+小税种）
市区的涂料生产企业的业务如下：
资料一：涂料生产企业向一般纳税人销售一批涂料，价税分离。向小规模纳税人销售一批涂料，给的是价税合计金额339万。
问题：增值税销项税额、消费税的计算
资料二：涂料生产企业，向外关联企业赠送一批涂料，最高价格110万，平均价格100元。
问：计算增值税和消费税。
资料三：企业流动资产存款利息收入。
问：该存款利息是否需要缴纳增值税
资料四：某商场向企业销售劳保产品，开具增值税普通***。
问题：企业能否抵扣进行税额，商场销售劳保产品能不能开具增值税专用***？
资料五：甲委托其他企业加工，给了加工费和料件费，委托方无同类产品的销售价格
问题：计算应代收代缴的消费税
资料六：预收租金12万元，该房产为2015年购入，***取简易计税方法计算。
问题：增值税纳税义务发生时间和应纳税额的计算
资料七：电子***行程单6140元，燃油费4000元。
问题：计算进行税额。
资料八：农村集体经济建设用地
问题：是否需要增收契税。
资料九：建筑噪音
问题：需不需缴纳环境保护税
最后三小问综合性问题：
问题十：计算增值税
问题十一：自行申报的消费税
问题十二：应缴纳的城建税，教育费及教育费附加
综合题二（企业所得税+小税种）
某高新技术企业，自行计算会计利润4380万。
1、资料一：新购置地下商铺，价款800万，6月交付，7月取得权属证书。没有缴纳房产税和契税。
2、资料二：购买安全生产设备600万。
问题：可以享受哪些税收优惠。
3、资料三：投资收益里面包含从证券投资基金中分回900万。
问题：是否需要纳税调整。
4、资料四：成本费用中工资薪金4000万，职工***费570万，教育经费，工会经费800万。
问题：三项经费的纳税调整。
5、资料五及问题：混合型投资利息利息支出作为财务费用，应该符合什么条件。
6、计算利润综合，公允价值400，成本290，会计上计入营业外支出342，问调整应纳税所得额。
7、广告费的纳税调整。
8、管理费用中新工艺规程制定费500万，问如何进行纳税调整。
9、计算应纳税额
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注册会计师考试真题汇总（回忆版）
2022年注册会计师考试刚刚结束，相信有不少小伙伴想要了解这次考试的真题，为此，深空网根据前线考生的回忆，给大家整理汇总了2022年注册会计师考试各科真题汇总（回忆版）。
2022年注册会计师考试《会计》真题回忆
2022年注册会计师考试《审计》真题回忆
2022年注册会计师考试《税法》真题回忆
2022年注册会计师考试《经济法》真题回忆
2022年注册会计师考试《财务成本管理》真题回忆
2022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》真题回忆
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考试查分时间：预计在11月下旬
