智慧税务下怎么查企业
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2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，在发布会中提到了今年税务稽查工作的重点。
总结一下：利用研发费用加计扣除偷逃税；医药、农产品等虚开***高发行业；协助纳税人逃避税的中介机构；骗取出口退税；骗取留抵退税；未依法依规办理个人所得税汇算；加油站偷逃税，网络主播偷逃税等；
紧接着，吉林省税务局发布了“2023年度税务稽查随机抽查***”的通知。
该通知中说明了一些税务稽查的规则，整理如下：
1.实施范围
税务稽查随机抽查***的实施范围是什么？
除总局明确规定外，全市稽查局2023年的所有待查对象，均须通过金税三期税收管理系统中的“税务稽查双随机工作平台”模块，从市税务局稽查局建立的随机抽查对象名录库（包括随机抽查对象异常名录）中随机抽取。待查对象属于企业集团的，该企业集团的成员单位一并纳入待查对象。
2.随机抽查的比例和频次
1）对市级重点稽查对象，每年抽查比例20%左右，原则上每5年检查一轮。
2）对非重点稽查对象，2023年暂时不随机抽取。
3.先行自查
实施检查前能不能先行自查？
1）截止到随机抽取的当天，对市级重点稽查对象，在稽查局对其实施检查前，允许企业先行自查。企业自查结束后，再由稽查局依法确定是否对其实施检查。
2）对非市级重点稽查对象，***取直接立案检查的方式。
需要注意的是，这仅仅是吉林省税务局的要求，其他各地区可能会有不同，一定以当地税局要求为准。
一、抽查对象如何确定？
税务稽查的稽查对象来源，一般来说，有四个方面。
1、“被抽查”。我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽，形式类似摇号，抽奖。
所以，无论你企业多老实，多规矩，你都有可能被抽中。另一方面讲，如果你真的有违法偷税的嫌疑，也有可能抽不到你。
2、“被举报”。目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均来源于“被举报”。
3、“被分析”。税局系统对企业涉税数据进行分析，会得出一个企业经营异常的判断，这一类企业也会被放到税务稽查“异常企业数据库”，在这个数据库里，你被稽查的概率就非常高了。
4、“被关联”。也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。或者是跟你有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，你公司也会受到税务稽查。
二、税局查账，一般都查什么？
税务局一般会重点查询以下4个方面：
1、查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；
2、查***。看销售方开具的***是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的***是否是企业日常经营所需；
3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；
4、查资金流。以结算方式为出发点，查询***及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对***问题时，一定保证***、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。
三、税局查账，一般什么时候查？
税务局税务检查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。当然如果通过系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能上门检查。
以下三种情况，税务机税务机关就有可能随时来检查：
1、***管理系统发现某个单位的***用量明显增多；
2、税负较上月相比较变动率超过正负30%；
3、预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等。
智慧税务的主要内容包括
智慧税务的主要内容如下：
智慧税务主要体现在数据的汇集、整合、分析和运用几个方面。具体内容包括：
1、内外部涉税数据汇聚联通。智慧税务建设仅凭税务机关内部所掌握的数据，是无法完全满足税务机关的需求，还需要财政局、不动产管理局、市场监管局等***部门所掌控的数据，当然也需要银行、行业协会等企业、非企业单位的数据。打破数据孤岛的现象并实现数据的互联互通，是智慧税务建设的核心要领。
2、线上线下有机贯通。线上的数据与线下的数据要实现相互贯通。
税务：
税务是税收事务工作的简称。有广义和狭义之分。广义税务是泛指以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作；税收法律制度的建立、调整、修订、改革、完善、宣传、解释、咨询、执行工作；狭义税务一般是指税收的征收与管理工作。
税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。
前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）。
企业一般纳税人证明怎么查
品牌型号：OPPO Reno8 Pro
系统版本：ColorOS12.1
软件版本：支付宝10.3.26
企业一般纳税人证明可以在支付宝进行查询，具体操作流程如下：
可以在支付宝进行查询1、点击税务
打开软件，进入市民中心，点击税务。
2、点击税务智能咨询
在税务页面里点击税务智能咨询，如下图所示。
3、点击证明信息查询
进入税务智能咨询页面，点击证明信息查询。
4、点击查询即可
进入证明信息查询页面后，输入一般纳税人信息，点击查询即可。
法律依据《营业税改征增值税试点实施办法》
第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
第四条 年应税销售额未超过规定标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。
金税四期的有哪些强大功能
最近国家频出新政,8月1日起,一***税务新政执行!我们之前说过,金税四期上线之后,企业在税务局面前接近裸奔,以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。
??????金税四期从名称上可以看出,属于金税三期的升级版。
??????金税三期,实现了对国税、地税数据的合并及统一,其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查!
??????一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并,而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面,还有“非税”业务,需要实现多维化、全方位的全流程监控。
??????金税四期上线之后,企业更多的数据将被税局掌握,监控也呈现全方位、立体化,国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
??????下一步,新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术,从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享,并以大数据为支撑,实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”,未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。
??????金税四期上线之后,对纳税人的监控可以用四个全来说明,金税四期上线之后,对纳税人的监控可以用四个全来说明,全方位、全业务、全流程、全智能。
??????金税四期上线之后,对资金的监控将会更为严格,特别是个人卡交易,个人名下一张***涉案,5年内不能开新户,禁用手机支付,包括微信和支付宝,买个菜都只能给现金,所有业务都得去***;同时计入征信,基本告别***和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”!一旦失信、你将寸步难行!
??????银行税务共享信息的时代到来了!
??????2019年6月26日,中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。
??????随着金税四期的上线,下一步对于高净值人群来说,伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款,个人的资产收支更加透明化。
??????随着金税四期的快速推进,预计将会构建更强大的现代化税收征管系统,实现全国范围内税务管理征收业务的通办,实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通,进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。
??????随着金税四期的快速推进,以及随着税务大数据的不断深入和渗透,隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面。信息共享打破信息孤岛,监管只会越来越严,社保的规范化是必然的趋势,大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。
??????面对金税四期的上线,未来企业的财务合规和税务合规,将是唯一出路!投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火,到头来必将是一条死胡同!企业必须尽快步入财务合规改造期,规范做账和依法纳税,就是最好的税务筹划!越规范、越节税、风险越低!不规范,就是等死,永远做不大!记住合规第一:否则辛辛苦苦几十年,一夜回到解放前!
??????国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地,但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展,因此企业应走好每一步、且行且珍惜!一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开***行为,税收洼地不是避税天堂,更不是万能的!“税收洼地”不是不能用,而是不能“滥用”!
??????面对金税四期的上线,会计人员做账更是建立在真实业务的基础上,一定要反映业务的来龙去脉,回归业务的真实的商业本质,无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险!企业一定要做一个真实的自己,让真实的业务真实再现,回归业务的本来面目和商业本质!
??????国家对民企的监管态度,标志就是“查账户查到了什么程度”,2021年以及即将到来的2022年将会是监管最严的一年,大家拭目以待,且行且珍惜!未来几年更是财务需要创新的一年,要敢于创新、不要安于现状、墨守成规!一定要记住,稽查作为税务征管上的最后一道防线!你不理税,税必理你!现在就是大浪淘沙的时代,能够留下了的企业就是好的企业!这是一个最好的时代,也是一个最坏的时代!
一
金税四期有哪些强大功能?
??????有些人对金税三期还没反应过来,紧接着,金税四期就到来了。那金税四期,它到底是什么?和三期又有什么强大功能?下面,一张简单一秒就懂的图,带你认知金税三四期!如下:
二
金税四期税务重点关注对象
01
企业社保缴纳是否规范
??????从11月1日开始,全国实现了社保入税,释放出一个信号,对企业社保的征收目标就是低费率、严征管!在各部门的大数据联网的情况下,企业的一举一动都被纳入了稽查系统,随着金税四期的上线,企业这些社保违规行为别再有!
(1)没有在用工之日起30天内为职工办理参保登记
??????《社会保险费》规定,用人单位没有按时足额缴纳社会保险费的,将承担行政责任,同时劳动者也有权解除劳动合同,并要求支付赔偿。
(2)自变更或终止之日起30天没有办理社会保险变更或者注销登记《社会保险费》规定,用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的,应当自变更或者终止之日起30日内,到社会保险经办机构办理变更或者注销登记。否则,将面临罚款。
(3)不按实际职工人数缴纳社保。
??????不给试用期员工交社保、劝员工自动放弃社保、不签劳动合同就不缴社保等,这些都属于不按照实际职工人数缴纳社保,属于违法行为!
??????《保险法》和《劳动法》也有相关规定保障员工合法权益,即使在试用期也要缴纳社保。
??????而员工“自愿”放弃社保,或者企业与员工达成协议,以支付现金方式取代缴纳社保,这些都是违反法律规定的,当发生劳动社保***时,企业也是不能免责的!
(4)长期按照社评最低基数缴纳社保。
??????社保基数按照职工上一年度所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。同时,还要与社平工资对比。也就是说在确定社保基数时,我们参考的是以下的几个关键指标区间。
??????实际上,很多企业在为员工缴纳社保时,直接按照最低基数缴纳,注意,社保入税后,金税四期的推行,税务机关将工资发放数、个税申报基数、企业所得税申报的“工资薪金”做个三方数据比对不是分分钟的事情?
??????所以企业长期将社保按照最低缴费基数缴纳或者不给员工上全险,造成比对差异过大或者异常的,极其容易引起税务稽查风险,税务机关很可能会要求被稽查企业就未足额缴纳的部分进行补缴,并加收滞纳金等,未按照规定缴纳社保,可能会使公司负责人列入黑名单,影响出行。
(5)只按照岗位工资缴纳社保,未将奖金、绩效等计算在内。
??????社保的缴费基数是所有的工资薪金收入总额,劳社险中心函[2006]60号文规定,只有特定的17项收入不计入社保基数,而奖金(包括月奖金、季度奖金、年终奖等)和绩效是应该计入到工资薪金中作为社保缴费基数的。
(6)挂靠/代缴社保
??????一些企业希望少缴税款,帮人挂靠/代缴社保,这样做的目的主要是有两个:一是表面上企业可以“合理的”将被代缴人作为企业员工,编制工资列支企业成本费用支出抵所得税(代缴社保人的工资一般***用现金形式平账);二是代缴社保行为有风险这个企业也知道,但是无利不起早,中间还可以收点手续费。
??????这里提醒企业,一旦被查,不但涉嫌偷税,还涉嫌骗保,帮非员工挂靠或者代缴社保是国家明确不被允许的行为,属于违法行为,那时候不仅仅是罚款那么简单了,还会面临刑事处罚。
??????02
企业***问题
??????针对以下企业几种常见的***情形,需要及时打住!
(1)买***
??????目前“三流一致”就是资金流、***流、合同流相统一,有的会加上货物流,也就是四流一致。
??????但是对于一些需要成本费用***的企业,一缺成本费用,就想到了买***去填补空缺,但是实际上,企业费劲心思省的那点税,还不够罚款的。且买***属于虚开***行为,除了缴纳罚款补缴税款外,企业相关虚开***行为的当事人甚至可能背上刑事责任。
(2)对开***、环开***
??????什么是对开、环开***?可能很多人都没有听说过,对开、环开***就是基于没有真实业务的情况下,我给你开,你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣,最终未少缴税,但递延了纳税,行政法上还是会按虚开***处理。
(3)到处找***抵税
??????这个不同于买***,找***一般是指企业为了增加企业费用***,少缴纳税款,让内部员工日常消费开具企业抬头***报销费用、领取工资、***津贴等等,把“避税”用到极致。
??????打个比方,员工基本工资7000元,绩效奖金2000元,那么这2000元必须拿票来领,长期以往,日积月累,企业费用增高导致异常,怎么会不一起税务关注?
??????以上列举的这几种在企业中常见的情形,就是我们常说的虚开***行为。其中,与实际经营情况不符指的是:1、没有真实交易;2、有真实交易,但开具数量或金额不符;3、进行了实际交易,但让他人***。
??????以上通过非常手段“避税”的企业,要注意了,金税四期后,不能再抱有税务查不到这种“幻想”,一旦被查,不但你的进项税额要转出,你开出去的***也要缴税,还要面临巨额罚款、降低企业纳税信用、企业形象严重下降,得不偿失!
03
申报异常的企业
??????有朋友问,他企业是小微企业,当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策,可不可以零申报?这个当然是不可以的,企业虽然享受国家税收优惠政策,但同时应该向税务机关进行如实申报。在申报表的相应栏次填写享受免税数额。而不是想当然的零申报。
??????除上面情况外,以下是常见的企业错误申报情况,企业也要自查并纠正以往错误申报行为:
错误一:企业期末没有收入,但有增值税进项税额,却做了零申报。
??????某些企业为新办企业,常常会发生期末没有收入,但是有进项税额的情况。这种情形下,如果进行零申报处理,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。
正确做法:在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
错误二:企业长期亏损,没有企业所得税应纳税款,做了零申报。
??????一般情况下,企业的亏损能向以后五个纳税年度结转弥补。如果做了零申报,第二年的盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。
正确做法:应如实填列,这样亏损可以在以后5年内结转弥补。
错误三:企业已预缴了税款,在报税时却进行了零申报。
??????某公司是小规模纳税人,虽然在***的时候缴纳了税款,但也不能简单的进行零申报。
正确做法:在申报表中规定栏目填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。
错误四:企业取得未开票收入,同时无可抵扣进项税,进行了零申报。
正确做法:把当期收入填入未开票收入中,按规定缴纳税款。
那有人问了,这不可以那不可以,什么时候可以零申报呢?记住,下面三种情形可以零申报!
??????关于长期零申报的风险
??????在零申报的情况下,公司是不需要对国家进行税务缴纳,但是长期零申报属于企业异常申报状态,这种情况下企业是会被列入重点监控对象, 而且在这种情况下还会出现税收风险。那么长期零申报具体有哪些风险呢?
??????01、可能会被纳入“重点关注企业”和“非正常户”行列。
??????02、长期零申报属于异常申报,不但要被列入重点监控对象,还可能存在税收风险。
??????(1)罚款处罚
??????(2)影响纳税信用等级
??????(3)***减量
??????(4)如果长期零申报被税务机关核查到的,税务局就会***用成本费用的方式(或者其他方法)来核定纳税人的收入。
04
重点税源企业
??????重点税源企业也一直是税务机关关照的对象。怎么说也是纳税大户,这些企业一家的纳税额比很多中小企业加一起还多,如果这类企业出现了偷税漏税的问题,那税收损失该有多大呀,因此要做好随时迎来税务机关检查的准备。
05
税收优惠企业认定
??????尤其是今年,由于疫情突发导致很多企业经营困难,国家相继出台了很多针对中小企业的税收优惠政策,推动社会经济复苏,但是也有很多企业理解错误或者其他原因,错误的享受了不应该享受的税收优惠导致少交税款,国家税款严重流失,所以,对于那些享受税收优惠政策的企业,一直都是税务机关专门清查的重点。
06
企业税负率异常
??????税负率异常一直以来都是税务稽查的重点,通常,税务部门会按照企业行业类型分类,然后根据行业间横向比对税负率和企业内部纵向比对同期税负率,对税负异常的企业展开稽查。
??????通过评估发现,企业税负变动异常,或税负率长期远远低于同行业水平。如果企业平均税负率上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查。
爱南宁的智慧税务怎么登录
1、首先打开手机，打开爱南宁***。
2、其次点击智慧税务登录，点击下面的立即注册。
3、最后根据所给提示依次填写姓名、***、手机号、密码、验证码即可完成注册，注册完点击一键登录即可。
